衡山县财政局行政执法事项清单（2023年）

序号

执法主体

事项名称

执法类别

责任股室

实施依据

1

衡山县财政局

中介机构从事代理记账业务审批

行政许可

会管股

1.《中华人民共和国会计法》第三十六条 2.《代理记账管理办法》第二条第二款

2

衡山县财政局

非营利组织免税资格认定

行政确认

税政法规股

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

3

衡山县财政局

政府采购投诉处理

行政裁决

政府采购中心

1.中华人民共和国政府采购法》 第五十五条质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后十五个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。第五十六条:政府采购监督管理部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。 2.《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号） 第七条供应商认为采购文件、采购过程、中标和成交结果使自己的合法权益受到损害的，应当首先依法向采购人、采购代理机构提出质疑。对采购人、采购代理机构的质疑答复不满意，或者采购人、采购代理机构未在规定期限内作出答复的，供应商可以在答复期满后15个工作日内向同级财政部门提起投诉。 第二十条财政部门应当自受理投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人、被投诉人及其他与投诉处理结果有利害关系的政府采购当事人。 3.《中华人民共和国政府采购法实施条例》 第六十三条质疑供应商对招标采购单位的答复不满意或者招标采购单位未在规定时间内答复的，可以在答复期满后十五个工作日内按有关规定，向同级人民政府财政部门投诉。财政部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定。

4

衡山县财政局

非税收入征收

行政征收

财政事务中心

《湖南省非税收入管理条例》第六条　各级人民政府财政部门是非税收入的主管部门。 第九条  法律、法规、规章没有规定执收单位的非税收入项目，由非税收入管理机构直接征收或者收取。

5

衡山县财政局

对政府采购活动及集中采购机构的监督检查

行政检查

政府采购中心

《中华人民共和国政府采购法》第五十九条  政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。 监督检查的主要内容是： （一）有关政府采购的法律、行政法规和规章 的执行情况； （二）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况； （三）政府采购人员的职业素质和专业技能。第六十五条  政府采购监督管理部门应当对政府采购项目的采购活动进行检查，政府采购当事人应当如实反映情况，提供有关材料。

6

衡山县财政局

对非税收入的征收或收取、资金管理、票据管理实施监督检查

行政检查

财政事务中心征管股、稽查股

《湖南省非税收入管理条例》第二十七条 县级以上人民政府财政部门应当加强对非税收入征收或者收取、汇缴、划解、管理的日常监督、专项稽查，及时依法查处非税收入管理中的违法行为。 执收单位应当如实提供账证、报表、非税收入票据等有关资料，如实反映有关情况，接受人民政府财政部门的监督检查。《湖南省非税收入稽查办法》（湘财非税〔2011〕23号）第八条  非税收入的征收或收取的稽查内容： （一）非税收入征收或收取的项目、标准是否按规定程序设立或批准； （二）是否擅自超过时限征收或收取非税收入； （三）是否擅自改变征收项目、征收对象征收或收取非税收入； （四）是否多征、少征或者擅自减征、免征或缓征非税收入； （五）是否有擅自处理罚没财物、赃款、赃物的行为； （六）是否有违法当场收取现款的行为； （七）是否有违规委托或转委托征收或收取的行为； （八）需要稽查的涉及非税收入征收或收取的其他事项。 第九条  非税收入资金管理的稽查内容包括： （一）是否按照规定实行收支两条线管理和收（罚）缴分离制度； （二）是否按照规定及时、足额将非税收入缴入"非税收入汇缴结算户"； （三）是否违规开设非税收入过渡性账户或隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或变相私分非税收入或将非税收入存入"非税收入汇缴结算户"以外的账户； （四）是否违规将非税收入资金直接或者变相缴付上级执收单位、拨付下级执收单位或拖延、滞压、隐瞒、截留上下级分成的非税收入； （五）是否按照规定及时、足额将 "非税收入汇缴结算户"中的资金划解国库或财政专户； （六）是否按规定办理误征、多征非税收入以及待结算收入和暂扣财物的退付手续； （七）需要稽查的涉及非税收入资金管理的其他事项。 第十条  非税收入票据的稽查内容包括： （一）非税收入票据领用和管理的稽查内容包括： 1、是否按照规定领用省级财政部门统一印（监）制的非税收入票据； 2、是否按照规定建立非税收入票据领用、保管、缴销、审核等管理制度，并由专人负责管理票据； 3、是否按照规定使用、保管、核销非税收入票据； 4、是否有私自印制、伪造、买卖非税收入票据的行为； 5、是否有违规发放和销毁非税收入票据的行为； 6、是否有因保管不善造成非税收入票据毁损、灭失的情况； 7、是否有遗失票据或《湖南省非税收入票据购领证》后 而未及时报告同级非税收入管理机构，并公告作废的情况； 8、需要稽查的涉及非税收入票据管理的其他事项。 （二）非税收入票据印制的稽查内容包括： 1、非税收入票据印刷企业是否经依法授权； 2、非税收入票据印刷企业是否建立严格的票据印刷、运输和保管制度； 3、非税收入票据印刷企业是否对票据监制章、防伪专用纸、防伪油墨的使用和管理实行专人负责制度； 4、非税收入票据印刷企业是否将承印的票据转移到其他企业印制； 5、非税收入票据印刷企业是否向省非税收入征收管理机构以外的任何单位或个人提供非税收入票据； 6、需要稽查的涉及非税收入票据印制的其他事项。

7

衡山县财政局

依法对涉及财政、财会等事项实施监督检查

行政检查

监督股

《财政部门监督办法》（财政部令第69号）第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法对单位和个人（以下统称监督对象）涉及财政、财务、会计等事项实施监督适用本办法。 省级以上人民政府财政部门派出机构在规定职权范围内依法实施监督。《财政部门监督办法》（财政部令第69号）第二十一条  财政部门实施监督，可以采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法。

8

衡山县财政局

会计监督

行政检查

监督股

1.任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告； 财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督； 2.《湖南省财政监督条例》第四条 实施财政监督应当按照法律、法规、规章的规定，遵循客观、公开、公正的原则，对财政资金运行全过程进行监督。 3.《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第四十三条   财政部和省级财政部门依法对下列事项实施监督检查： 　　(一)会计师事务所保持设立条件的情况； 　　(二)会计师事务所应当向财政部和省级财政部门备案事项的报备情况； 　　(三)会计师事务所和注册会计师的执业情况； 　　(四)会计师事务所的质量控制制度； 　　(五)法律、行政法规规定的其他监督检查事项。 4.《中华人民共和国会计法》(2017修正)第三十二条　财政部门对各单位的下列情况实施监督： （一）是否依法设置会计帐簿； （二）会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整； （三）会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定； （四）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。 在对前款第（二）项所列事项实施监督，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立帐户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持； 5.《湖南省财政监督条例》第四条 实施财政监督应当按照法律、法规、规章的规定，遵循客观、公开、公正的原则，对财政资金运行全过程进行监督。 6.《财政部门实施会计监督办法》第九条   财政部门依法对各单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查：(一)应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿；(二)是否存在账外设账的行为；(三)是否存在伪造、变造会计账簿的行为；(四)设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。 7.《湖南省财政厅主要职责内设机构和人员编制规定》（十二）负责管理全省的会计工作，监督和规范会计行为，组织实施国家统一的会计制度，拟订并组织实施全省会计行政法规规章，指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计； 8.《中华人民共和国注册会计师法》(2014修正)第五条 国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。 9.《湖南省财政厅主要职责内设机构和人员编制规定》（十二）负责管理全省的会计工作，监督和规范会计行为，组织实施国家统一的会计制度，拟订并组织实施全省会计行政法规规章，指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计； 10.《中华人民共和国会计法》第三十九条 会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。

9

衡山县财政局

对财税法规执行情况以及财政、财务、会计等管理事项的监督检查

行政检查

监督股

《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三条  本办法所称财政检查，是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。《财政部门监督办法》（财政部令第69号）第三条  财政部门应当按照财政管理体制、财务隶属关系对财政、财务等事项实施监督；按照行政区域对会计事项实施监督。 上级财政部门应当加强对下级财政部门监督工作的指导；下级财政部门应当及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。第十六条   财政部门依法对下列事项实施监督： （一）财税法规、政策的执行情况； （二）预算编制、执行、调整和决算情况； （三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况； （四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况； （五）政府采购法规、政策的执行情况； （六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况； （七）财务会计制度的执行情况； （八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况； （九）法律法规规定的其他事项。 对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。

10

衡山县财政局

对预算执行情况的监督检查

行政检查

绩效管理股、监督股

1.《中华人民共和国预算法》第七十一条 在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。 接受增加专项转移支付的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况；接受增加专项转移支付的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。  2.《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第186号）第七十六条 各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查；按照本级财政部门的要求，如实提供有关预算资料；执行本级财政部门提出的检查意见。

11

衡山县财政局

对采购人、集中采购机构、采购代理机构、供应商违法行为的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

1、《政府采购质疑和投诉办法》第三十六条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报： （一）拒收质疑供应商在法定质疑期内发出的质疑函； （二）对质疑不予答复或者答复与事实明显不符，并不能作出合理说明； （三）拒绝配合财政部门处理投诉事宜。

12

衡山县财政局

对采购人或采购代理机构未按规定实施政府采购的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第七十七条 采购人有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员由其行政主管部门或者有关机关依法给予处分，并予以通报；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理： （一）未按照本办法的规定编制采购需求的； （二）违反本办法第六条第二款规定的； （三）未在规定时间内确定中标人的； （四）向中标人提出不合理要求作为签订合同条件的。

13

衡山县财政局

对政府采购评审专家、评标委员会成员或谈判（询价）小组成员违法行为的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第六十二条 评标委员会及其成员不得有下列行为： （一）确定参与评标至评标结束前私自接触投标人； （二）接受投标人提出的与投标文件不一致的澄清或者说明，本办法第五十一条规定的情形除外； （三）违反评标纪律发表倾向性意见或者征询采购人的倾向性意见； （四）对需要专业判断的主观评审因素协商评分； （五）在评标过程中擅离职守，影响评标程序正常进行的； （六）记录、复制或者带走任何评标资料； （七）其他不遵守评标纪律的行为。 评标委员会成员有前款第一至五项行为之一的，其评审意见无效，并不得获取评审劳务报酬和报销异地评审差旅费。 第八十一条 评标委员会成员有本办法第六十二条所列行为之一的，由财政部门责令限期改正；情节严重的，给予警告，并对其不良行为予以记录。

14

衡山县财政局

对会计工作管理不规范的处罚

行政处罚

监督股、会管股

1、《中华人民共和国会计法》第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分: 　　（一）不依法设置会计帐簿的； 　　（二）私设会计帐簿的； 　　（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的； 　　（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的； 　　（五）随意变更会计处理方法的； 　　（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的； 　　（七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的； 　　（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的； 　　（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的； 　　（十）任用会计人员不符合本法规定的。 　　有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 　　会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作。 有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。 2、《湖南省实施<中华人民共和国会计法>办法》第二十六条  违反本办法规定，有下列行为之一，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）违反会计法和国家统一会计制度的规定设账的；

15

衡山县财政局

对使用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计核算软件生成的会计账簿不符合国家统一会计制度的规定的处罚

行政处罚

绩效管理与监督股、会计股

《湖南省实施<中华人民共和国会计法>办法》第二十六条 违反本办法规定，有下列行为之一，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上三万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（二）使用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计核算软件生成的会计账簿不符合国家统一会计制度的规定的；

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衡山县财政局

对委托不具有代理记账资格的机构代理记账的处罚

行政处罚

监督股、会管股

《湖南省实施<中华人民共和国会计法>办法》第二十六条 违反本办法规定,有下列行为之一,尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上三万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:(三)委托不具有代理记账资格的机构代理记账的;

17

衡山县财政局

对不严格按照规定编制财务会计报告，拒绝国家职能部门对财务会计报告依法进行监督检查或不如实提供有关情况的处罚

行政处罚

监督股、会管股

《企业财务会计报告条例》第三十九条　违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对企业可以处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予行政处分或者纪律处分： (一)随意改变会计要素的确认和计量标准的； (二)随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的； (三)提前或者延迟结账日结账的； (四)在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的； (五)拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不如实提供有关情况的。 会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

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衡山县财政局

对企业和个人不缴或者少缴财政收入的处罚

行政处罚

监督股

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条　企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款： (一)隐瞒应当上缴的财政收入； (二)截留代收的财政收入； (三)其他不缴或者少缴财政收入的行为。 属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。                 第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。

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衡山县财政局

对企事业和个人违反规定骗取、滞留、截留、挪用、使用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的处罚

行政处罚

监督股

1、《财政违法行为处罚处分条例》第十四条　企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款： (一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款； (二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款； (三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益； (四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。 属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。 第十五条　事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。 2、《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》第五十六条 项目实施单位、项目协调机构及财政部门和个人存在以虚报、冒领等手段骗取贷款赠款资金,或者滞留、截留、挪用等违反规定使用贷款赠款资金,或者从中非法获益等行为的,照相关法律法规的规定处理。

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衡山县财政局

对违反财政收入票据管理规定的处罚

行政处罚

监督股、财政事务中心票据股以及征管股

1.《财政违法行为处罚处分条例》第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： (一)违反规定印制财政收入票据； (二)转借、串用、代开财政收入票据； (三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据； (四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章； (五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。 属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。 2.《湖南省非税收入管理条例》第三十一条 违反本条例规定,非法印制、伪造、买卖非税收入票据的,由县级以上人民政府财政部门收缴并销毁违法票据、没收作案工具和违法所得,并处以违法所得一倍以上三倍以下但最低不少于五千元的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 非税收入票据承印企业向省非税收入管理机构以外的单位或者个人提供非税收入票据的，取消非税收入票据印刷资格，并依照前款规定予以处罚。 3.第四十二条　单位和个人违反本办法规定，有下列行为之一的，由县级以上财政部门责令改正并给予警告；对非经营活动中的违法行为，处以1000元以下罚款；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法所得金额3倍以下不超过30000元的罚款，没有违法所得的，处以10000元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）违反规定印制财政票据； （二）转让、出借、串用、代开财政票据； （三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据； （四）提供虚假信息骗取和冒领财政票据； （五）伪造、使用伪造的财政票据监制章； （六）未按规定使用财政票据监制章； （七）在境外印制财政票据； （八）其他违反财政票据管理规定的行为。 单位和个人违反本办法规定，对涉及财政收入的财政票据有本条第一款所列行为之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的规定予以处理、处罚。

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衡山县财政局

对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚

行政处罚

监督股

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。

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衡山县财政局

对采购人、代理机构未依据政府采购法和实施条例的规定实施政府采购的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《中华人民共和国政府采购法》第七十一条　采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报:（一）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；（二）擅自提高采购标准的；（三）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；（四）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；（五）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；（六）拒绝有关部门依法实施监督检查的。 第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以在一至三年内禁止其代理政府采购业务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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衡山县财政局

对采购人、采购代理机构及其工作人员违法行为的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

1.《中华人民共和国政府采购法》第七十二条　采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，属于国家机关工作人员的，依法给予行政处分: 　　（一）与供应商或者采购代理机构恶意串通的； 　　（二）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的； 　　（三）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的； 　　（四）开标前泄露标底的。 第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以在一至三年内禁止其代理政府采购业务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、《中华人民共和国政府采购法实施条例》第六十六条第二款 政府采购法第七十二条规定的罚款，数额为5万元以上25万元以下。 3.《中华人民共和国政府采购法实施条例》第六十八 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，依照政府采购法第七十一条、第七十八条的规定追究法律责任：  (一)未依照政府采购法和本条例规定的方式实施采购；  (二)未依法在指定的媒体上发布政府采购项目信息；  (三)未按照规定执行政府采购政策；  (四)违反本条例第十五条的规定导致无法组织对供应商履约情况进行验收或者国家财产遭受损失；  (五)未依法从政府采购评审专家库中抽取评审专家；  (六)非法干预采购评审活动；  (七)采用综合评分法时评审标准中的分值设置未与评审因素的量化指标相对应；  (八)对供应商的询问、质疑逾期未作处理；  (九)通过对样品进行检测、对供应商进行考察等方式改变评审结果；  (十)未按照规定组织对供应商履约情况进行验收。

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衡山县财政局

对采购人、采购代理机构隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《中华人民共和国政府采购法》 第七十六条 采购人、采购代理机构违反本法规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以二万元以上十万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七十八条 采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以在一至三年内禁止其代理政府采购业务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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衡山县财政局

对采购人、采购代理机构违反《政府采购非招标采购方式管理办法》第五十一条的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《政府采购非招标采购方式管理办法》第五十一条　采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理： 　　（一）未按照本办法规定在指定媒体上发布政府采购信息的； 　　（二）未按照本办法规定组成谈判小组、询价小组的； 　　（三）在询价采购过程中与供应商进行协商谈判的； 　　（四）未按照政府采购法和本办法规定的程序和要求确定成交候选人的； 　　（五）泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密的。 　　采购代理机构有前款情形之一，情节严重的，暂停其政府采购代理机构资格3至6个月；情节特别严重或者逾期不改正的，取消其政府采购代理机构资格。

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衡山县财政局

对集中采购机构虚报业绩，隐瞒真实情况的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《中华人民共和国政府采购法》 第八十二条 政府采购监督管理部门对集中采购机构业绩的考核，有虚假陈述，隐瞒真实情况的，或者不作定期考核和公布考核结果的，应当及时纠正，由其上级机关或者监察机关对其负责人进行通报，并对直接负责的人员依法给予行政处分。集中采购机构在政府采购监督管理部门考核中，虚报业绩，隐瞒真实情况的，处以二万元以上二十万元以下的罚款，并予以通报；情节严重的，取消其代理采购的资格。

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衡山县财政局

对政府采购评审专家违反《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十五条的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

1、《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十五条 政府采购评审专家未按照采购文件规定的评审程序、评审方法和评审标准进行独立评审或者泄露评审文件、评审情况的，由财政部门给予警告，并处2000元以上2万元以下的罚款；影响中标、成交结果的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。 政府采购评审专家与供应商存在利害关系未回避的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。政府采购评审专家收受采购人、采购代理机构、供应商贿赂或者获取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处2万元以上5万元以下的罚款，禁止其参加政府采购评审活动。政府采购评审专家有上述违法行为的，其评审意见无效，不得获取评审费；有违法所得的，没收违法所得；给他人造成损失的，依法承担民事责任。 2.《政府采购非招标采购方式管理办法》第五十五条　谈判小组、询价小组成员有下列行为之一的，责令改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理： 　　（一）收受采购人、采购代理机构、供应商、其他利害关系人的财物或者其他不正当利益的； 　　（二）泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密的； 　　（三）明知与供应商有利害关系而不依法回避的； 　　（四）在评审过程中擅离职守，影响评审程序正常进行的； 　　（五）在评审过程中有明显不合理或者不正当倾向性的； 　　（六）未按照采购文件规定的评定成交的标准进行评审的。 　　评审专家有前款情形之一，情节严重的，取消其政府采购评审专家资格，不得再参加任何政府采购项目的评审，并在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上予以公告。

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衡山县财政局

对谈判小组、询价小组成员在评审过程中违法行为的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

《政府采购非招标采购方式管理办法》第五十五条　谈判小组、询价小组成员有下列行为之一的，责令改正，给予警告；有关法律、行政法规规定处以罚款的，并处罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理： 　　（一）收受采购人、采购代理机构、供应商、其他利害关系人的财物或者其他不正当利益的； 　　（二）泄露评审情况以及评审过程中获悉的国家秘密、商业秘密的； 　　（三）明知与供应商有利害关系而不依法回避的； 　　（四）在评审过程中擅离职守，影响评审程序正常进行的； 　　（五）在评审过程中有明显不合理或者不正当倾向性的； 　　（六）未按照采购文件规定的评定成交的标准进行评审的。 　　评审专家有前款情形之一，情节严重的，取消其政府采购评审专家资格，不得再参加任何政府采购项目的评审，并在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上予以公告。

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衡山县财政局

对政府采购中恶意串通的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

1.《中华人民共和国政府采购法》第七十二条　采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，处以罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，属于国家机关工作人员的，依法给予行政处分:（一）与供应商或者采购代理机构恶意串通的；（二）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益的；（三）在有关部门依法实施的监督检查中提供虚假情况的；（四）开标前泄露标底的。 第七十七条　供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。 　　供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。 第七十八条　采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，可以在一至三年内禁止其代理政府采购业务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2.《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十四条　有下列情形之一的，属于恶意串通，对供应商依照政府采购法第七十七条第一款的规定追究法律责任，对采购人、采购代理机构及其工作人员依照政府采购法第七十二条的规定追究法律责任：  (一)供应商直接或者间接从采购人或者采购代理机构处获得其他供应商的相关情况并修改其投标文件或者响应文件；  (二)供应商按照采购人或者采购代理机构的授意撤换、修改投标文件或者响应文件；  (三)供应商之间协商报价、技术方案等投标文件或者响应文件的实质性内容；  (四)属于同一集团、协会、商会等组织成员的供应商按照该组织要求协同参加政府采购活动；  (五)供应商之间事先约定由某一特定供应商中标、成交；  (六)供应商之间商定部分供应商放弃参加政府采购活动或者放弃中标、成交；  (七)供应商与采购人或者采购代理机构之间、供应商相互之间，为谋求特定供应商中标、成交或者排斥其他供应商的其他串通行为。

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衡山县财政局

对供应商违法行为的处罚

行政处罚

监督股、政府采购事务中心

1.《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七十二条　供应商有下列情形之一的，依照政府采购法第七十七条第一款的规定追究法律责任：  (一)向评标委员会、竞争性谈判小组或者询价小组成员行贿或者提供其他不正当利益；  (二)中标或者成交后无正当理由拒不与采购人签订政府采购合同；  (三)未按照采购文件确定的事项签订政府采购合同；  (四)将政府采购合同转包；  (五)提供假冒伪劣产品；  (六)擅自变更、中止或者终止政府采购合同。  供应商有前款第一项规定情形的，中标、成交无效。评审阶段资格发生变化，供应商未依照本条例第二十一条的规定通知采购人和采购代理机构的，处以采购金额5&permil;的罚款，列入不良行为记录名单，中标、成交无效。 2.《中华人民共和国政府采购法》第七十七条　供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任:（一）提供虚假材料谋取中标、成交的；（二）采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；（三）与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；（四）向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；（五）在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；（六）拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。 　　供应商有前款第（一）至（五）项情形之一的，中标、成交无效。

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衡山县财政局

对伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的处罚

行政处罚

监督股、会管股

《中华人民共和国会计法》第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

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衡山县财政局

对隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处罚

行政处罚

监督股、会管股

《中华人民共和国会计法》第四十四条 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

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衡山县财政局

对授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处罚

行政处罚

监督股、会管股

1、《中华人民共和国会计法》第四十五条  授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 2、《企业财务会计报告条例》第四十一条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实真相的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予降级、撤职、开除的行政处分或者纪律处分。 3、《湖南省实施<中华人民共和国会计法>办法》第二十七条 单位负责人或者其他人员授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

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衡山县财政局

对代理记账机构从业人员在办理业务中违反国家统一会计制度规定的处罚

行政处罚

绩效管理与监督股、会计股

《代理记账管理办法》第二十四条 代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。代理记账机构有前款行为的，县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告；有违法所得的，可以处违法所得3倍以下罚款，但最高不得超过3万元；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款。

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衡山县财政局

对违反《公司法》规定，在法定的会计账簿外另立会计账簿的处罚

行政处罚

绩效管理与监督股、会计股

《中华人民共和国公司法》第二百零一条 公司违反本法规定，在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，处以五万元以上五十万元以下的罚款。

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衡山县财政局

对公司不依照本法规定提取法定公积金的处罚

行政处罚

绩效管理与监督股、会计股

《中华人民共和国公司法》第二百零三条 公司不依照本法规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以二十万元以下的罚款。