衡山县2022年度财政预算执行、决算草案和

其他财政收支情况的审计工作报告

—2023年7月25日在县第十四届人大常委会第15次会议上

 

衡山县审计局局长     王维荣

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府的委托，向县人大常委会报告2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，衡山县审计局组织开展了2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神；围绕县委、县政府中心工作，聚焦重点加强审计监督，以高质量审计服务衡山高质量发展。对县财政局组织实施本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况以及县乡村振兴局、县疾病预防控制中心、县行政审批局、县退役军人事务局等4家部门预算执行及其他财政收支情况进行了审计，延伸审计调查了政府债券管理情况、“三保”支出及库款保障情况。现将审计工作情况报告如下：

一、财政工作基本情况

2022年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的监督支持下，全县各级各部门坚持“稳中求进、争先创优”工作导向，统筹疫情防控和经济社会发展，较好完成了财政预算任务。

一是财政收支运行总体平稳。面对疫情防控常态化压力，县财政及相关部门进一步增收节支，开源节流，多渠道筹集资金弥补财政缺口，财政收支运行保持平稳。2022年，县本级地方一般公共预算收入完成145025 万元（包括上划中央、省级税收），同比增长4.16%。其中：税收收入98769万元，占比68.1%。

二是预算管理不断规范，财政改革持续深化。2022年，财政部门努力夯实基础工作，推进政府采购、预算一体化等改革事项，进一步加强了全口径预算管理，逐步完善预算绩效评价体系，强化国库集中支付管理流程，财政资源配置效率和使用效益不断提高，收回财政往来款项及出借资金3420万元，为保障“三保”支出起到了补充作用。

二、2022年财政预算收支执行情况

(一)一般公共预算执行情况

2022年全县完成一般公共预算总收入405295万元，其中：一般公共预算收入109367万元、上级补助收入226734万元、债务转贷收入40784万元、动用预算稳定调节基金570万元、上年结余27840万元。

2022年全县总支出378881万元，其中：一般预算支出320690万元 、上解上级支出7951万元、调出资金2659万元（调出至政府性基金）、债务还本支出34241万元、安排预算稳定调节基金13340万元。

年终结余26414万元（全部为结转下年支出）。

（二）政府性基金预算执行情况

2022年政府性基金预算收入77788万元，其中：基金征收收入31265万元、上级基金补助收入2267万元、债务转贷收入37200万元、预算调入资金2659万元(用于决算平衡调动)、上年基金结余4397万元。

2022年基金预算支出74292万元，其中：基金支出74260万元、上解支出32万元。

2022年末基金结余3496万元。

（三）社会保险基金预算执行情况

2022年全县社会保险基金预算收入43036万元，其中：城乡居民基本养老保险基金14642万元，机关事业单位基本养老保险基金28022万元，失业保险基金372万元。

2022年全县社会保险基金预算支出39004万元，其中：城乡居民基本养老保险基金10039万元，机关事业单位基本养老保险基金28668万元，失业保险基金297万元。

本年收支结余4032万元，年末滚存结余32491万元。

（四）国有资本经营预算收支情况

2022年国有资本经营年初收入预算100万元，支出预算100万元。决算报表中体现国有资本经营预算收入数为0，预算支出完成16万元，年末结余55万元（国有资本经营预算上级补助收入7万元、国有资本经营预算上年结余收入64万元；国有资本经营预算收入100万元计入了一般公共预算收入中)。

（五）政府债务情况

根据县财政局提供的数据反映，截止2022年12月31日，县本级债务余额为638370万元，其中：政府性债务308580万元，隐性债务209407万元，关注类债务72203万元，经营性债务48180万元。

三、本级预算执行审计中发现存在的主要问题

（一）预算编制不科学

2022年政府性基金收支预算中国有土地使用权出让收入预算数为90000万元，而收入决算中国有土地使用权出让收入为30321万元，完成率仅为33.69%。

（二）未清理确认的待查收入3359万元

截至2023年4月30日，衡山县财政局财政事务中心未清理确认的待查收入有3359万元，其中：2023年1-4月份679万元，2022年度766万元，2021年度及以前年度1914万元。以上资金结存在非税收入汇缴结算专户。

（三）收入混淆入库1343万元

2022年，县财政将政府性基金收入及国有资本经营收入1343万元以一般公共预算收入划缴入库：一是县财政局财政事务中心将政府性基金-土地出让款非税收入1243万元以一般公共预算收入-其他收入划缴国库；二是各企业上缴2022年企业利润100万元，该项收入属于国有资本经营收入，但各企业均以一般公共预算收入缴入非税。

(四)9家单位决算（草案）编制不真实

经审计抽查：9家单位部门决算（草案）编制不真实，部分费用决算（草案）数据与实际支出数据不一致。一是财务报表支出总数与决算报表支出总数不一致，如殡仪馆相差0.29万元、花鼓戏剧团相差0.82万元、公路养护中心相差2020.5万元；二是财务报表支出明细与决算报表支出明细不一致（抽查存在不一致的单位有城市执法局、白果镇人民政府、信访局、融媒体中心、统计局、妇联）。

（五）财政各信息系统间数据兼容性不高，数据利用效果不理想

县财政目前在用的预算一体化、决算等系统间各预算单位的单位编码及单位名称不统一，如系统间单位名称存在机构改革单位新老名称并存（如文旅广体局）、会计报表分列而决算报表合并（如民政局及3个下设机构）等情况，影响数据综合分析利用效果。

四、省市县三级联动两大版块审计中发现的主要问题 

（一）政府债券管理情况

1.县财政未及时拨付专项债券资金3200万元

2021年至2022年新增专项债券资金64200万元，截至2023

年3月17日，尚有3200万元未及时拨付至相关部门或单位（均为2022年衡山县开云新城水厂项目及配套加压站建设项目专项债券资金）。

2.个别专项债券项目收入未及时上缴国库615.22万元

2020年1月-2022年12月衡山县殡仪馆及寿岳陵园建设项目公墓卖出收入共计615.22万元，衡山县城市和农村建设投资有限公司未将上述收入上缴财政。

（二）财政存量资金及库款保障情况

1.财政暂存暂付款清理进度缓慢

2022年衡山县财政支出320690万元，按2022年末暂付款占支出比重不超过5%测算，至2022年末暂付款余额应为16034.5万元，实际余额为59696万元，与清理目标差43661.5万元。其中，账龄3年以上3000万元，占5.02 %；账龄5年以上24395.40万元，占40.87 %；账龄8年以上的还有32300.60万元，占比54.11 %。

2.未盘活财政存量资金规模较大

截至2022年底，衡山县本级两年以上未使用的存量资金未盘活使用，涉及金额10715.96万元，其中财政部门存量资金6292.19万元，各预算单位存量资金4423.77万元；分别占比58.72%、41.28%。

五、延伸审计调查情况

（一）扶贫贷款贴息延伸审计发现的问题

1.扶贫小额信用贷款大部分未直接用于贫困户发展生产

经抽查，2022-2025年度湖南衡山农村商业银行股份有限公司萱洲支行、永和支行、沙泉支行、城关支行发放贷款共120户571.7万元，其中22户89.5万元用于生产，98户482.2万元以本人或家人名义转存于银行。

（二）专项债券延伸审计发现的问题

1.八里片区综合开发项目指挥部办公室违规发放信访维稳、安全生产岗位津贴0.66万元

2023年违规发放2022年信访维稳岗位津贴0.44万元、发放安全生产岗位津贴0.22万元。

2.八里片区综合开发项目指挥部办公室公务接待无公函和接待清单

2018年至2023年2月食堂及招待费开支72.61万元（员工餐19.16万元，招待费53.45万元），其中53.45万元的招待费均无接待清单和接待函。

六、部门预算执行审计中发现的主要问题

（一）县行政审批服务局部门预算执行审计发现的主要问题

1.预算编制不完整35.79万元。伙食补助费10.90万元、助学金0.1万元、项目支出24.79万元未纳入预算。

2.会计基础工作不规范。存在附件与凭证不对应、附件为复印件且未注明原始附件的出处、记账金额与实际附件金额不一致等现象。

（二）县退役军人事务局部门预算执行审计发现的主要问题

1.预算编制不完整。县退役军人事务局对优抚优恤补助、义务兵家庭优待金、军队移交政府的离休人员安置等专项资金5645.21万元，未纳入年初预算编制进行管理。

2.无预算支出培训费0.84万元。

3.发票附件不齐报销费用共2.75万元。

（三）县乡村振兴局部门预算执行审计发现的主要问题

1.预算编制不科学。决算基本支出中差旅费、其他交通费用等多个项目在预算时未编制相关科目预算。

2.未按实际业务进行会计核算0.36万元。将住宿费等差旅费0.36万元记入其他交通费用。

3.工程项目管理不规范。一是白果镇农村改厕项目建设存在未投入使用、被拆除闲置、公厕厕具被水泥硬化覆盖至地底情况、人工湿地池被拆除，以及盖板安装不到位的情况；二是开云镇农村改厕项目建设存在人工湿地、盖板、排气管安装不到位，人工湿地未安装未收回、厕具废弃应收回未收回的情况。

（四）县疾控中心部门预算执行审计发现的主要问题

1.预算编制不细化。项目预算未细化到具体项目。

2.预算支出不规范。一是部分指标预算执行率低。二是超预算列支公务用车运行维护费以及无预算列支公务接待费。

3.疫苗处置不规范。经查阅2022年报废疫苗销毁/移交工作记录表发现：流感疫苗过期报废退回厂家843支，总价8.48万元，均未见任何处置记录。

七、审计建议

（一）科学编制预算，强化财政收支管理。一是进一步细化预算编制，提前谋划部署工作，增强年初预算编制的准确性，落实零基预算的理念，逐步完善预算收支标准体系，提高预算的执行率；二是督促执收单位及时征收财政收入，确保收入足额入库，不得滞留、延压、挪用财政收入；三是强化对部门、单位预算执行情况的监督，加强对资金支出进度的绩效管理。

（二）进一步提高财政资金使用绩效。一是不断优化财政支出结构，重点关注结转结余资金构成及规模，对多年结转无需使用的资金要合理统筹，对确需保留的资金要切实提高预算执行效率。二是完善预算安排与存量资金盘活衔接机制，清理各类沉淀资金资产，积极收回外借资金，统筹用于重大项目建设和民生支出等领域，切实发挥财政资金效益。三是建立健全绩效评价体系，全面评价整体预算及项目支出绩效，将评价结果作为完善财政管理的重要依据，促进财政政策提质增效。

（三）管好用好民生资金。完善信息化建设，利用大数据提高对“一卡通”惠民惠农等民生资金的动态管理水平，促进民生资金安全有效运行，确保惠民政策落到实处、见到实效。  

（四）加强对项目指挥部办公室等临时机构的财务管理。建议县委、县政府对项目指挥部办公室等临时机构出台相关的经费管理办法，对收入管理、支出管理、资产管理以及监督管理进行明确规定，进一步理顺项目建设指挥部工作运行机制、规范财务管理、严肃财经纪律，确保项目建