经济开发区财务管理制度

    一、总  则                                             
     第一条  为进一步加强财务管理，严肃财经法纪，规范单位财务行为，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律、法规及财务规定，并结合我委实际情况，特制定本制度。

     第二条  财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用现有资产，努力提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失，促进国有资产保值增值；分析、研究各部门财务工作中存在的问题，如实反映各部门的经济状况，监督其经济活动的合法性和合理性。

     第三条  财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规、财务规章制度，建立健全单位内部会计控制制度，做好财务管理基础工作，执行国家相关财经纪律、财务制度和各项财务开支范围和标准；完善内部经济责任制，推动开发区廉政建设，提高行政效率。

二、收入管理

第四条  各项收入应全额纳入单位财务集中管理，实行统一核算，并按照“收支两条线”和“票款分离”的有关规定执行，不得以支抵收、坐支收入。

第五条  在国家法律法规和政策许可范围内，充分利用单位资源，积极合法组织收入。严禁截留、转移收入；严禁私设“小金库”,设账外账；严禁公款私存。

第六条  组织收入应严格按国家规定的项目、标准、范围进行，禁止乱收费。

第七条  严格执行票据管理有关规定，加强各种发票、收款票据的管理。

第八条  财务部门办理土地出让的相关收入手续，须以土地出让合同为依据。招商科与规建科负责配合财务部门做好土地出让金的催缴工作。土地出让金结清后，待财务部门出具《土地出让金收讫通知书》，方可发放土地使用证。

三、货币资金管理

第九条  财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计、出纳应按内部牵制制度分工配合。出纳除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

第十条  涉及现金和银行存款收支业务，必须先通过主办会计审核原始凭证，确认所附原始凭证完整、符合发票管理规定、计算准确后，经单位负责人签批后，才能据以办理收付款项。对违反上述规定的付款，财会人员有权拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第十一条  所有现金收入，应于当日送存开户银行。所有现金开支，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得坐支；确实需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

第十二条  按照国家现金管理规定范围支付库存现金，超过银行规定结算金额（1000元以上）应通过银行进行转账结算，不准套取现金。

第十三条  支票付款必须经过两人或两人以上签章方为有效。非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位（人）和账号。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一人包办。从银行购买的各种空白票据和结算凭证要指定专人保管、签发。必须按顺序号签发支票，签发支票应在支票备查簿上或支票存根签名。

第十四条  银行账户必须按银行的规定开设和使用，严禁出租、出借账户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

第十五条  现金日记账按币种设置，银行存款日记账按账号分别设置，每日要结出余额。每日核对库存现金的账面余额要同实际库存现金相符，银行存款账面余额每月要与银行对账单进行核对相符。

四、固定资产管理

第十六条 固定资产包括房屋、建筑物、各种电器、工具器具等。

第十七条  固定资产管理实行使用科室、办公室和财务部门分工负责制。使用科室负直接管理责任，应建立相应的账卡，落实专人管理；办公室负责对固定资产的保管和使用进行监督管理；财务部门负核算、监督、检查责任，须建立固定资产分类明细账。年终前，办公室会同财务部门对固定资产进行清查盘点，保持账账、账卡、账物相符。

第十八条 固定资产购置，由使用部门提出书面申请，经办公室、分管领导审核，报单位主要负责人审批后，方可购买。单价在3万元以上的固定资产，须经党政联席会研究批准，方可购买。达到政府采购要求标准的，应按规定程序办理政府采购手续。

第十九条  固定资产报废和调出，应按国有资产管理办法的有关规定报批后核销。

五、报销程序、管理办法和审批责任

第二十条  报销程序：所有支出发票必须是国家有关部门印制的正式发票。严格执行报销单据“联签制”，所有支出票据由经办人、证明人签名并注明用途，经业务分管领导审核签字后提交财务审计科，由会计负责人进行业务性审核并归集分类，经财务分

第二十一条   管理办法

实行分帐管理。设立管委会预算资金帐户、专款帐户。在编人员工资补助等行政管理费用从预算资金帐户中开支,不足部分由财政或从其它渠道予以解决;聘用人员工资补助及各项工程规划、设计、建设、管理费用、征地拆迁费用、招商经费和宣传费用从专款帐户中列支。

（一）生产性资金管理办法

1、各项建设资金，必须确保专款专用，不得挪作它用。

2、凡属规划、设计、征地、拆迁、工程建设等生产性建设资金开支，由各部（室、局、科）做好预算后，报计划给财务部，由财务部组织资金，主任审批后再凭合同支付。无合同一律不得开支。

3、开发区管委会的所有生产性建设资金开支按程序经现场施工员（或具体经办人）、财务总监（财政委派人员）、部（室、局、科）负责人、纪工委书记、分管副主任、分管工程副主任（工程建设资金的拨付还须监理人员、预结算人员、技术主管签署意见），报主任审批后才能开支。零散工程材料要一事一结，一般情况月内审批结清，不能跨月跨季累结。

4、建立招商引资、工程建设资金、非生产性资金、食堂等明细专帐，保证专款专用。

5、概预算的编制。必须符合国家政策及有关定额的规定，同时结合市场行情综合确定，任何人不得随意提高工程造价和补偿标准，虚增工程量。

6、因工作失职造成直接经济损失的，以10000元为基数，每损失10000元，由当事人赔偿损失金额的10%；10000元（不包括10000元）以下的，由当事人赔偿损失金额的5%。以上不包括现金丢失和财务收发结算所造成的损失。

（二）非生产性开支管理办法

1、审批权限

开发区管委会的所有非生产性开支，由经办人、证明人签字，由办公室主任审查，报分管副主任审批、主任审核。

2、招接待规定

按山发[2006]3号文件《实行公务接待规范管理的规定》和山政发[2009]4号文件《关于厉行节约严格财政支出管理的通知》和招接待管理制度执行。具体为先报告，经主任批准后，由办公室统一安排、结帐（县内在定点单位）。所有人员一律不能在外签单。特殊情况的招接待经报告主任批准后，买单回单位报帐，否则一律不许报销。

县内来客，不发包数烟，不用高档酒。如确需要发烟的，报经主任同意后，由办公室登记并统一安排。

（三）办公用品、耗材采购

1、所有办公用品统一由办公室购买，个人不报销办公用品发票。原则上控制办公用品、耗材采购标准，由办公室和财务室根据年度机关运行情况确定采购总量限额。

2、实行计划申报制，各部（室、局、科）需要采购办公用品，首先填写办公用品采购申报单，由办公室主任、分管副主任、主任按制度审批后，再定点采购。

3、车辆维修。车辆维修、保养，按程序报告主任审批，由办公室派人和专职司机参与，定点维修。

第二十二条  审签人责任：

1、经办人应如实反映资金支出内容，在报销单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

2、科室分管领导对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

3、会计负责人负责审核支出票据的合法性、报销手续的完整性、领款单位和付款单位金额的正确性、报销的时效性、对报销单据的真实性不作审核。

4、财务分管领导根据预算和资金调度情况，对资金的支出提出支付计划和意见，负责复核会计负责人的审核内容，对资金支出的结果负财务分管领导责任。

第二十三条  所有资金支出必须根据财经政策法规和会计制度的规定，按程序经各签审人核准后方可报支，对不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证不予报支，对手续完整、合法有效并未超出规定范围的支出不得无理由拒付。

六、行政经费支出管理

第二十四条  本着厉行节约的原则，严格控制各项行政经费开支。会议培训、公务招待、差旅交通、车辆维修等各项支出，必须严格按照县委、县政府及上级有关部门制定的标准执行。

第二十五条  学习培训费支出管理：参加学历教育费用支出的管理：干部职工个人参加学历教育前，需填写《经济开发区干部职工参加学历教育申请表》，经批准并取得相应学历证书后，凭学历证明、批复的申请表等材料，按有关的学费（除杂费、课本费后）的50%给予报销，其它费用（差旅、住宿等）不得报支。专业技术人员除职业培训、继续教育费用外的其他费用，如职称评审费、资料费和技术工人的技术等级评审费以及换发个人证件年检费等，均由个人负担；与本职工作无关的职业培训、继续教育等费用由个人负担。

第二十六条 业务招待费支出管理：业务接待严格按照《经济开发区接待管理制度》执行，招待用餐的餐费报销单据，须有招待人和业务分管领导签字，并附有《招待用餐审批单》方可报销。为招商、招工、报批等公务到本辖区外出差需报销招待费用的，须提供出差地餐费票据，提供非出差地票据的，财审科有权拒绝受理。

第二十七条  办公用品（设备）管理：办公用品、办公设备、专用设备等，由办公室统一采购，凡纳入政府采购范围的，均按《政府采购法》及有关规定办理政府采购审批手续，相关资金结算手续由财务人员办理。办公室要指定专人管理办公用品（设备），要建立办公用品（设备）采购、领用、库存管理制度,设立办公用品收发登记簿,购入时由两人以上验收入库并填写采购清单,领用时领用人需在领用清单上签证，财审科和办公室每月底须核对办公用品（设备）库存数，做到账实相符。

第二十八条  车辆、差旅、会议等费用支出的具体管理办法，另行单列制定。所有行政经费支出须于费用发生次月20日前报支完毕，逾期或跨月报支的，财审科有权拒绝受理。

第二十九条  凡到定点单位办理结算或用公款购置物品，由办公室会同财务人员审核有关原始凭证，严禁各种形式的弄虚作假和违法行为，一经查出，按有关规定严肃处理。

七、青苗补偿费管理

第三十条  计点青苗，必须有区、村各二名以上工作人员同时在场参与点青，本着公正、客观、实事求是原则，计点准确。并按实际情况编制《青苗清册》，按县政府统一规定的补偿标准编制《青苗补偿花名册》。参加计点青苗的工作人员、村主要负责人和区分管领导须在《青苗补偿花名册》签名。

第三十一条  《青苗清册》和《青苗补偿花名册》须报送财务部门复核，由单位主要负责人审批。青苗补偿费的支付，须以正式发票或手续完整的自制单证为凭据，并附上《青苗清册》和《青苗补偿花名册》。个人直接领取青苗补偿费的，须附上身份证复印件，并由本人到财务部门办理领取手续，原则上不得由他人代领。

第三十二条  青苗补偿费发放相关手续仍按@经发管委[2008]28号、29号两份文件的相关规定执行。

八、土地补偿安置费管理

第三十三条  征地面积的确认，须由区、村、组工作人员同时在场丈量、签字确定，并制结算清单，据以确认所征用土地面积，存在所有权争议的地块，以国土、林业部门界定为准。

第三十四条  征地面积确认后，应按照县政府统一规定的土地补偿安置费补偿标准结算，区、村、组分别签定征地协议书，协议书一式三份，区、村、组各持一份。

第三十五条  土地补偿安置费的支付应严格按照征地协议书执行，由村报账员持有效凭证到财务部门办理拨款手续，不得将土地补偿安置费直接拨给村民小组或个人。

九、附  则

第三十六条  本制度由财务部门负责解释。部门预决算办法、工程资金和工会经费管理办法由区管委会另行制定。

第三十七条  本制度自2016年3月1日起开始实施。